Tassa sul reddito
Queste note sono intese come una linea guida per l'imposta sul reddito in Spagna e non deve essere utilizzato come sostituto di un'adeguata consulenza professionale. Per favore Contattaci e saremo felici di assisterti.
Indennità personali per l'imposta sul reddito spagnola - mínimo personal
Assegno personale
| Sotto i 65 anni | 5.550 euro |
| 65+ | 6.700 euro |
| 75+ | 8100 euro |
Assegno per i figli
| Primo figlio | 2.400 euro |
| Secondo figlio | 2.700 euro |
| Terzo figlio | 4.000 euro |
| Ogni figlio in più | 4500 euro |
parente anziano che vive con una famiglia il cui reddito è inferiore a 8.000 euro l'anno:
| 65+ | 1.150 euro |
| 75+ | 2.550 euro |
Assegno di maternità (Reducción por cuidado de hijos)
2,800 euro all'anno per bambino sotto i tre anni.
Assegno personale relativo ai guadagni (per i dipendenti)
Per contribuenti con stipendi inferiori a 14.450 euro e altro reddito inferiore a 6.500 euro, ci sono i seguenti detrazioni:
| Guadagni non superiori a 11.250 | 3.700 euro |
| Guadagni da 11.250 a 14.450 | 3.700 - 1.15625 x (guadagno - 11.250) |
| Guadagni 14.450 + | 0 |
Inoltre, c'è anche un'indennità generale di 2.000 euro applicabile indipendentemente dal reddito del contribuente.
Plusvalenze e minusvalenze - Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Un'indennità di indicizzazione viene concessa per la vendita di immobili, ma non per altri beni. L'aliquota della tassazione è la stessa di per i redditi da risparmio, come segue:
| Residenti | |
| Primi 6.000 euro: | 19% |
| 6.000 - 50.000 euro: | 21% |
| 50.000 - 200.000 euro: | 23% |
| 200.000 + Euro: | 26% |
| Non residenti | 19% |
Non vi è plusvalenza se tutti i proventi della vendita della
residenza principale del contribuente viene reinvestita in una nuova residenza principale
residenza.
Esiste un regime di sgravio del fallimento opzionale per le plusvalenze
fatto d'affari. Questo è simile al prolungazione dell'imposta
sulle società. Le plusvalenze sulle immobilizzazioni non sono tassate immediatamente
per quanto i proventi siano reinvestiti in immobilizzazioni dello stesso
genere. La plusvalenza differita è tassata nei successivi sette anni.
Reddito da lavoro autonomo - Rendimientos de actividades imprenditori e professionisti
Stima diretta normale
In questo regime, l'imposta viene calcolata secondo lo standard regole contabili.
Stima diretta semplificata
In base a questo regime, c'è un'indennità aggiuntiva per "disposizioni
e spese di dubbia ammissibilità". Questo è calcolato come
segue:
5% * (reddito totale - spese ammissibili).
Poiché questa indennità aggiuntiva riduce l'imposta dovuta, questo regime è
consigliato per autonomi. Chiunque abbia un fatturato netto nel
anno precedente inferiore a 300.000 euro è ammissibile.
Stima obiettivo
In questo regime, l'imposta si basa su un'aliquota fissa secondo natura dell'attività d'impresa, rettificata da vari coefficienti. Chiunque abbia realizzato un fatturato lordo nell'anno precedente di sono ammissibili meno di 450.000 euro.
Sollevamento per perdite
Le perdite commerciali possono essere compensate con le entrate di altri clienti regolari fonti nello stesso anno e allo stesso modo negli anni futuri.
Riduzione della base imponibile per le piccole imprese individuali che mantengono o creano occupazione.
In questi casi, c'è una riduzione del 20% del commercio imponibile reddito. Un'impresa si definisce piccola se il fatturato nel l'anno precedente era inferiore a 5 milioni di euro e l'azienda ha tra 1 e 24 dipendenti.
Reddito da locazione - Rendimientos del Capital Inmobiliario
Presunto reddito per non residenti
Il reddito da locazione presunto per gli immobili urbani non locati
o utilizzato come seconda residenza è:
2% * Valore catastale (valor catastale);
1,1 % se il valore catastale è stato rivisto dopo il 1° gennaio 1994.
Se il valore catastale non può essere determinato, allora il valore
utilizzato è il 50% del costo. In questo caso, la percentuale applicabile è
1,1%.
L'imponibile risultante è attualmente tassato al 19% per
residenti nei paesi dell'UE, Islanda e Norvegia e il 24% per
altri.
Reddito effettivo da locazione per non residenti
Questo è attualmente tassato al 19% per i residenti dei paesi dell'UE, Islanda e Norvegia e il 24% per gli altri.
Spese deducibili: per residenti e non residenti da Paesi dell'UE
Tutte le spese di noleggio sono deducibili dalle tasse, tra cui:
- Interessi ipotecari;
- Riparazioni e rinnovi normali;
- Sostituzione di riscaldamento centralizzato, porte blindate ecc;
- Ammortamento annuo del 3% sul maggior costo di valore immobile/ catastale (terreno escluso).
(Si noti che qualsiasi deprezzamento rivendicato riduce la base di costo per calcolo della plusvalenza su successiva vendita). Ammissibile la spesa non può superare il reddito da locazione (cioè non lo è possibile avere un reddito netto da locazione negativo in qualsiasi anno fiscale).
Risparmio - Rendimientos del Capital Mobiliario
Il reddito da risparmio include gli interessi sui conti di risparmio e dividendi ricevuti.
| Residenti e non residenti | |
| Primi 6.000 euro: | 19% |
| 6.000 - 50.000 euro: | 21% |
| 50.000 - 200.000 euro: | 23% |
| 200.000 + Euro: | 26% |
Reddito da lavoro - Rendimientos del Trabajo Personal
Reddito imponibile
Ciò include:
- Salari e stipendi;
- Cassazione oltre l'attuale soglia imponibile;
- Rimborsi oltre l'attuale soglia imponibile;
- Contributi del datore di lavoro al regime pensionistico del dipendente;
- Benefici in natura - Retribuciones en Especie.
Benefici esenti in natura
- Azioni della società o di altra società del gruppo con un valore non superiore a 12.000 euro;
- Cibo mensa agevolato fino a un massimo di 9 euro al giorno;
- Strutture sportive e sociali agevolate;
- Assicurazione infortuni sul lavoro e responsabilità civile a carico del datore di lavoro per conto del dipendente;
- Assicurazione sanitaria a carico del datore di lavoro fino a 500 euro a persona anno;
- Offerta di istruzione ai figli dei dipendenti.
Valutazione dei benefici imponibili in natura (Retribuciónes en Especie)
Offerta di alloggio
10% del valore catastale (5% se il valore catastale era rivisto dopo gennaio 1994).
Fornitura di autoveicoli
- Veicolo regalato al dipendente: costo (tasse incluse) meno Benefici in natura precedentemente valutati per l'utilizzo da parte del dipendente;
- Veicolo fornito temporaneamente al dipendente: 20% del costo (tasse incluse) annualmente.
Prestiti agevolati
La base imponibile è la differenza tra gli interessi pagati dal dipendente e gli interessi che sarebbero stati pagati in base a assumendo il tasso di interesse ufficiale.
Spese deducibili
- Contributi previdenziali;
- Appartenenza ad organizzazioni di categoria.
Amministrazione fiscale
L'anno fiscale spagnolo è lo stesso dell'anno solare. Il sistema fiscale spagnolo si basa sull'autovalutazione.
Spesa ammissibile
I contributi pensionistici fino al 30% del reddito da lavoro sono deducibile ai fini dell'imposta sul reddito. Dal 1 gennaio 2022, il massimo consentito la detrazione sul reddito imponibile è stata ridotta a soli 2.000 euro.
Crediti d'imposta - Deducciónes en Cuota
- I crediti d'imposta non possono produrre un rimborso;
- Gli acconti e le ritenute alla fonte possono produrre a rimborso.
Pagamenti per l'acquisto o la ristrutturazione della residenza principale (Deducción Vivienda Habitual)
Proprietari di casa
Questa detrazione è stata abolita completamente per le proprietà acquistato dal 1 gennaio 2013 in poi. Per le proprietà acquistati prima del 1 gennaio 2013, il massimo consentito la spesa è di 9.040 euro e lo sgravio fiscale è del 15%. Sono consentiti i seguenti pagamenti:
- Pagamento in conto capitale originale per l'acquisto di proprietà;
- Interessi ipotecari pagati;
- Deposito in cuenta vivienda.
Inquilini
Il credito d'imposta precedentemente disponibile per gli importi pagati per l'affitto quella residenza principale è stata abolita a partire dal 1° gennaio 2015.
Donazioni
- Credito d'imposta del 25% per donazione di beni di interesse culturale;
- 10% per altre donazioni a soggetti legalmente riconosciuti.
La base per il calcolo della detrazione non può superare il 10% di reddito imponibile.
Sgravio della doppia imposizione internazionale - Deducción por Doble Imposizione internazionale
Questo vale per i redditi e le plusvalenze tassati all'estero. Il sollievo dato è il minore tra l'imposta estera subita e l'imposta spagnola dovuta (calcolato al tasso medio).