Tariffe e indennità
Queste note sono intese come una linea guida per l'imposta sul reddito in Spagna e non deve essere utilizzato come sostituto di un'adeguata consulenza professionale. Contattaci e saremo lieti di aiutarti.
- 1. Tassa sul reddito per l'anno chiuso il 31/12/2022
- 2. Capitale Tasse fiscali sui guadagni
- 3. Azienda Tasse fiscali
- 4. Ricchezza Imposta (Imposta patrimoniale)
- 5. Ammortamento ammissibile
- 6. Altre tasse significative
- 7. Reddito Soglia dichiarazione fiscale
- 8. IVA (IVA - Imposta sul valore aggiunto)
- 9. IVA su proprietà
Tasse dell'imposta sul reddito per l'anno chiuso il 31 dicembre 2022
| Da (euro) | A (Euro) | tassa stato | tassa regionale | tassa totale |
| 0 | 12.450 | 9.50 | 9.50 | 19.00 |
| 12.450 | 20.200 | 12.00 | 12.00 | 24.00 |
| 20.200 | 35.200 | 15.00 | 15.00 | 30.00 |
| 35.200 | 60.000 | 18.50 | 18.50 | 37,00 |
| 60.000 | 300.000 | 22.50 | 22.50 | 45,00 |
| 300.000 | + | 23,50 | 23,50 | 47,00 |
Tasse fiscali sulle plusvalenze
| Residenti | |
| Primi 6.000 euro: | 19% |
| 6.000 - 50.000 euro: | 21% |
| 50.000 - 200.000 euro: | 23% |
| 200.000 + Euro: | 26% |
| Non residenti | 19% |
Tasse fiscali aziendali
Consulta la nostra pagina sulle tasse aziendali.
Imposta sul patrimonio (Imposta patrimoniale)
Dopo essere stato precedentemente abolito in Spagna il 1° gennaio
2009, Imposta sul patrimonio poi reintrodotta su base "temporanea" per il
anni 2012 e 2013, e poi di nuovo dal 2015 in poi.
Le detrazioni fiscali per questa tassa variano a seconda dell'area della Spagna (Comunità autonoma) in cui risiede il contribuente.
Ammortamento ammissibile
Il metodo a quote costanti può essere utilizzato per qualsiasi bene ammortizzabile. Il metodo del saldo decrescente può essere utilizzato per i nuovi beni materiali con vita utile stimata di almeno 3 anni
| Percentuale massima in linea retta % | Anni di vita utile massima | |
| Edifici e altro costruzioni | 3 | 68 |
| Strumenti | 30 | 8 |
| Veicoli a motore | 16 | 14 |
| Apparecchi & Raccordi / Attrezzature per ufficio | 10 | 20 |
| Macchine | 12 | 18 |
| Computer | 25 | 8 |
L'ammortamento deve essere registrato in contabilità per essere deducibile. e
entro i limiti di cui sopra, eccetto: L'indennità accelerata può essere
concesso per nuovi asset situati in Spagna, dove può essere
dimostrato che si è verificato un effettivo deprezzamento.
Altre tasse significative
Per le holding di proprietà immobiliari spagnole residenti nei paesi non trattati, è dovuta una "tassa penale" annuale che viene calcolato come il 3% del valore catastale del proprietà.
Soglia dichiarazione dei redditi
Se uno dei limiti sottostanti viene superato, il contribuente deve presentare una dichiarazione dei redditi annuale.
| Reddito da lavoro: | 22.000 euro |
| Plusvalenze e redditi da risparmio: | 1.600 euro |
| Reddito da locazione: | 1.000 euro |
IVA (IVA - Imposta sul valore aggiunto)
| Tariffa standard (Tipo Generale) | 21% |
| Tariffa ridotta (Tipo Reducido) | 10% |
| Tariffa super ridotta (Tipo Super ridotto) | 4% |
- Il pagamento è trimestrale, in genere entro 20 giorni del fine mese;
- Per le imprese con fatturato superiore si applica un regime mensile 6 milioni di euro.
Esiste un calcolo pro-rata parzialmente esente per imprese che effettuano cessioni sia imponibili che esenti.
Esenzioni
- Servizi pubblici
- Transazioni finanziarie
- Servizi postali pubblici
- Transazioni assicurative
- Servizio medico e sanitario
- Trasporto di terreni designati come non abitativi
- Benessere
- Rivendita di immobili
- Istruzione
- Affitti privati
- Sport
- Esenzioni per transazioni interne
- Alcune attività culturali
- Esenzioni per le esportazioni
Deducibilità dell'IVA
L'IVA sostenuta in relazione a beni e servizi imponibili è recuperabile.
IVA non recuperabile
Nel caso in cui un veicolo a motore abbia attività miste e uso personale, 50% del costo dell'autoveicolo e relativi la spesa non è recuperabile ai fini dell'IVA spagnola. IVA su spese di viaggio non deducibili per la società o ai fini dell'imposta sul reddito non è recuperabile.
Sistemi speciali
- Agricoltura, allevamento e pesca
- Usato, oggetti d'arte e antiquariato
- Agenti di viaggio
- Commercio al dettaglio - supplemento di equivalenza - con questo sistema, l'IVA netta viene pagata ai fornitori, piuttosto che l'imposta spagnola Ufficio.
IVA sulla proprietà
| Nuove case | - | IVA AJD (imposta di bollo) |
| Case di seconda mano | - | ITP (imposta sul trasferimento di proprietà) AJD |
| Locali commerciali & plotsVilla piazzole dal promotore | - | IVA AJD |
| Le tariffe ITP/AJD possono variare in base a (Comunidad Autónoma). |